التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لشركة جديدة: الحد والخطوات

تلزم الشركة الجديدة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت توريداتها الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال آخر 12 شهرًا، أو إذا كان المتوقع أن تتجاوزه خلال الـ12 شهرًا القادمة. وبما أن الشركة الجديدة بلا تاريخ مبيعات، فاختبار «المتوقع» هو الذي ينطبق عليها غالبًا. والمهلة 30 يومًا من نهاية الشهر الذي تجاوزت فيه الحد أو توقعت تجاوزه. ويجوز التسجيل اختياريًا من 187,500 ريال من التوريدات أو النفقات.

راجعنا هذه الأرقام والمهل في اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة وصفحات الهيئة حتى 3 نوفمبر 2026. وهي تسري على الشركة المملوكة لأجنبي كما تسري على غيرها. وهذا الدليل عن التسجيل نفسه، أما بعده فنشرح تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية في دليلين مستقلين.

متى تلزم الشركة الجديدة بالتسجيل؟

تحسب اللائحة التنفيذية الحد في نهاية كل شهر، وتفرّق بين حالتين إلزاميتين وحالة اختيارية. الفرق بينها في الموعد وفي تاريخ سريان التسجيل، وهذا الأخير يهم الشركة الجديدة أكثر من غيره.

انتبه إلى الصف الثاني: تسري الحالة المتوقعة من بداية الشهر الذي نشأ فيه التوقع، أي أن تأخرك في التقديم لا يؤخر التزامك بالضريبة. مثال توضيحي: شركة جديدة تتوقع في نهاية مارس مبيعات سنة بقيمة 600,000 ريال، فأمامها حتى 30 أبريل للتقديم، ويسري تسجيلها من 1 مارس، فتطبّق الضريبة على فواتيرها من ذلك التاريخ.

ويُستثنى من الإلزام من تتجاوز مبيعاته الحد وهي كلها بالنسبة الصفرية، وله أن يسجل اختياريًا. وتسجّل الهيئة من تخلّف عن التقديم من تلقاء نفسها، كما تنص اللائحة. أما العقوبة فهي كما في جدول مخالفات الهيئة: 10,000 ريال لعدم التقديم للتسجيل.

هل تسجّل اختياريًا قبل بلوغ الحد؟

يفيدك التسجيل المبكر إذا كانت عليك نفقات كبيرة قبل أول مبيعة، لأنك تخصم ضريبة المدخلات. فتجيز اللائحة خصم ضريبة الخدمات المشتراة في الأشهر الستة السابقة لتاريخ سريان التسجيل، وضريبة السلع المشتراة قبله بشروط، منها ألا تكون قد بيعت أو استُهلكت كاملة قبل التسجيل.

وهذا رأينا لا نص النظام: يميل التسجيل الاختياري إلى أن يكون مفيدًا لمن يبيع لمنشآت تسترد الضريبة وعليه نفقات تأسيس كبيرة، وأقل فائدة لمن يبيع للأفراد وحدهم، لأن الضريبة تُضاف إلى سعره دون أن يستردها المشتري.

ما المستندات والبيانات المطلوبة للتسجيل؟

تذكر صفحة الخدمة لدى الهيئة أن المستندات المطلوبة «لا شيء»، لكن النموذج يطلب بيانات حددتها اللائحة بوصفها حدًا أدنى. ومعظم الأدلة المتداولة تسرد مستندات لا تشترطها الصفحة، فاعتمد على اللائحة:

• الاسم الرسمي للمنشأة.
• عنوان مقر العمل.
• البريد الإلكتروني.
• رقم الهوية الإلكترونية لدى الهيئة إن وُجد.
• رقم السجل التجاري.
• قيمة التوريدات أو النفقات السنوية.
• تاريخ سريان التسجيل المطلوب، إن اختلف عن المعتاد.

وللهيئة أن تطلب مستندات تثبت صحة البيانات، وتمنحك 20 يومًا على الأقل لتقديمها، ولها أن ترفض الطلب إن لم تجد دليلًا على صحته. ولذلك نقترح أن تحتفظ بما يسند تقدير مبيعاتك، كعقد أو عرض سعر أو ميزانية تشغيل، وبعقد التأسيس والعنوان الوطني. وهذا اقتراح لا شرط رسمي.

ما خطوات التسجيل على بوابة الهيئة؟

التسجيل إلكتروني، ولا يتطلب زيارة فرع، وفق صفحة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت لدى الهيئة. وخطواته:

1. سجّل الدخول إلى موقع الهيئة بحساب المستفيد للمنشأة.
2. اختر «الخدمات العامة».
3. اختر «التسجيل في ضريبة القيمة المضافة».
4. عبّئ نموذج التسجيل بالبيانات أعلاه.
5. انتظر إشعارًا برسالة نصية وبريد إلكتروني عند اكتمال الطلب.

وعند قبول الطلب تصدر الهيئة شهادة تسجيل تتضمن الرقم الضريبي وتاريخ سريان التسجيل. ثم تلتزم بثلاثة أمور: عرض الشهادة بشكل ظاهر في مقر العمل الرئيس والفروع، وإبلاغ الهيئة بأي تغيير في بياناتك خلال 20 يومًا، وتطبيق الضريبة من تاريخ السريان لا من تاريخ الإشعار.

ماذا يلزمك بعد صدور الرقم الضريبي؟

التسجيل بداية الالتزام لا نهايته. هذه قائمة الخطوات الأولى:

1. أصدر الفواتير من نظام فوترة إلكترونية متوافق. فمتطلبات المرحلة الأولى (الإصدار والحفظ) تسري على المسجل، أما المرحلة الثانية فتبلغ بها الهيئة المجموعات قبل موعدها بستة أشهر على الأقل. وقد حددت المجموعة 25 بحسب إيرادات 2022 إلى 2025، فلا تشمل شركة سجلت حديثًا بهذا المعيار.
2. ضع الرقم الضريبي وضريبة 15% على فواتيرك.
3. سجّل مواعيد الإقرارات. فالفترة ثلاثة أشهر لأغلب المنشآت، والتقديم والسداد حتى آخر يوم من الشهر التالي، وتشرحها في دليل تقديم الإقرار.
4. احتفظ بالسجلات بحسب المدد الواردة في الدليل نفسه.

وإن كنت تؤسس الشركة الآن، فخطوات الهيئة جزء من رحلة التأسيس كاملة التي تبدأ بوزارة الاستثمار.

ما أخطاء التسجيل الشائعة لدى الشركات الجديدة؟

• انتظار المبيعات الفعلية رغم توقع تجاوز الحد. فتسجيل المتوقع يسري من أول شهر نشأ فيه التوقع، لا من يوم التقديم.
• إصدار فاتورة ضريبية قبل التسجيل. وجدول الهيئة يجعل الحد الأقصى لغرامة إصدارها من غير مسجل 100,000 ريال.
• قياس الحد على الأرباح. والمعيار قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة، لا صافي الربح.
• إدراج بيع أصل رأسمالي في الحد. فتستثني اللائحة قيمة توريد الأصول الرأسمالية المستخدمة في النشاط بشروط، منها ألا تكون محتفظًا بها لتأجيرها.
• نسيان تحديث البيانات. فأي تغيير في بيانات المنشأة يجب إبلاغ الهيئة به خلال 20 يومًا.
• التأخر في أول إقرار. فالإقرار واجب عن كل فترة بعد التسجيل.

كيف تساعدك مانزوميا في التسجيل؟

نحن شركة أجنبية الملكية مرخّصة من وزارة الاستثمار في الرياض، ومررنا بملفات الهيئة بأنفسنا. وتبدأ خدمات ضريبة القيمة المضافة لدينا من 1,200 ريال، وباقة «التسجيل» فيها تشمل مراجعة إلزامية التسجيل لحالتك، والتسجيل لدى الهيئة، ومراجعة نموذج الفاتورة.

ونبدأ بسؤال واحد: هل ستتجاوز الحد، ومتى؟ فالجواب يحدد موعدك وتاريخ سريان تسجيلك، وهو ما يضيع على كثير من الشركات الجديدة.

ما خطوتك التالية؟

أرسل لنا نشاطك وتقدير مبيعات أول 12 شهرًا ونفقات التأسيس عبر صفحة التواصل، ونوضح لك هل تلزمك الضريبة الآن، وما تاريخ سريان تسجيلك، وهل يفيدك التسجيل الاختياري.