تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة: المواعيد والخطوات والغرامات

إن كانت منشأتك مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، فعليك تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عن كل فترة ضريبية وسداد الضريبة المستحقة في موعد أقصاه آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة. والفترة شهرية إذا تجاوزت توريداتك السنوية 40 مليون ريال، وثلاثة أشهر لبقية المنشآت. أما التأخير فغرامته من 5% إلى 25% من الضريبة التي كان يجب الإقرار بها.

يشرح هذا الدليل من يلزمه التسجيل، وكيف تعرف فترتك الضريبية، وخطوات التقديم على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا)، والمواعيد، والأخطاء الشائعة وطريقة تصحيحها، والسجلات التي تحتفظ بها، والغرامات. وكل رقم فيه مأخوذ من مصادر الهيئة الرسمية حتى أكتوبر 2026.

من يلزمه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

يلزمك التسجيل إذا تجاوزت قيمة توريداتك الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال الاثني عشر شهرًا الماضية، أو كان يُتوقع أن تتجاوزها خلال الاثني عشر شهرًا القادمة. ويجوز لك التسجيل اختياريًا إذا بلغت توريداتك أو نفقاتك الخاضعة للضريبة 187,500 ريال خلال 12 شهرًا.

والنسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة 15%، مع توريدات خاضعة للنسبة الصفرية وأخرى معفاة حسب نوعها. وإن كنت تؤسس شركة جديدة، فالتسجيل في الهيئة جزء من خدمة تأسيس الشركات والسجل التجاري لدينا.

هل تقدّم إقرارك شهريًا أم كل ثلاثة أشهر؟

تحدد اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة الفترة الضريبية حسب حجم توريداتك:

• شهرية: إذا تجاوزت قيمة توريداتك الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال خلال الاثني عشر شهرًا السابقة.
• ثلاثة أشهر: لبقية المكلفين، وهي الفترة المعتادة لمعظم المنشآت الصغيرة والمتوسطة.
• التحول إلى الشهري اختياريًا: يجوز للمنشأة التي لا تتجاوز الحد أن تطلب فترة شهرية.
• العودة إلى الربع سنوي: يجوز لمن استخدم الفترة الشهرية سنتين أن يطلب العودة إلى ثلاثة أشهر، بشرط ألا تتجاوز توريداته الحد.

ويتم التغيير عبر خدمة «تعديل فترة الإقرار الضريبي» في بوابة الهيئة، وهو يحتاج إلى موافقتها، ومن شروطه أن تكون قدمت جميع إقراراتك السابقة.

متى موعد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة وسداده؟

الموعد واحد للتقديم والسداد: آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية. فقد دعت الهيئة في 20 أكتوبر 2026 المنشآت التي تتجاوز توريداتها 40 مليون ريال إلى تقديم إقرار سبتمبر، وبقية المنشآت إلى تقديم إقرار الربع الثالث، في موعد أقصاه 31 أكتوبر 2026.

وفي الفترة الشهرية تنطبق القاعدة نفسها، فإقرار سبتمبر مثلًا يُقدَّم ويُسدَّد حتى 31 أكتوبر. ولا تنتظر اليوم الأخير، فأي ملاحظة في البيانات أو تأخير في السداد يضعك في دائرة الغرامة.

نصيحة: ضع في تقويمك تذكيرين لكل فترة: الأول بعد نهايتها بأسبوع لتبدأ المطابقة، والثاني قبل الموعد النظامي بعشرة أيام لمراجعة الإقرار واعتماده. هكذا يصبح الإقرار عملًا روتينيًا لا سباقًا مع الوقت.

كيف تقدّم إقرار ضريبة القيمة المضافة عبر بوابة زاتكا؟

التقديم إلكتروني ومجاني عبر بوابة الهيئة أو تطبيقها، ويستغرق دقائق إذا كانت أرقامك جاهزة. أما العمل الحقيقي فيسبقه.

قبل أن تفتح البوابة

• طابِق إجمالي المبيعات في نظام الفوترة أو نقاط البيع مع الحسابات.
• اجمع فواتير المشتريات الضريبية التي ستخصم ضريبتها، واستبعد ما لا يحمل فاتورة صحيحة.
• افصل المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية عن الخاضعة للنسبة الصفرية والصادرات والمعفاة.
• راجع الإشعارات الدائنة والمدينة الصادرة خلال الفترة.
• حدد الواردات التي سددت ضريبتها في الجمارك، والخدمات المستوردة الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي.

خطوات التقديم

وفق خدمة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة على موقع الهيئة:

1. سجّل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة.
2. انتقل إلى تبويب «الضرائب غير المباشرة - ضريبة القيمة المضافة».
3. اختر «الإقرارات الضريبية».
4. حدد الإقرار المراد تقديمه.
5. عبئ نموذج الإقرار: المبيعات حسب نوعها وضريبتها، والمشتريات وضريبة المدخلات القابلة للخصم، وأي تصحيحات لفترات سابقة.
6. قدّم الإقرار، ليصلك إشعار بالاستلام وبمبلغ الفاتورة عبر الرسائل النصية والبريد الإلكتروني. وتتحقق الهيئة من البيانات باستخدام أدوات الذكاء الاصطناعي.
7. سدد المبلغ برقم فاتورة سداد عبر الخدمات المصرفية الإلكترونية أو الصراف الآلي قبل الموعد نفسه.

وإن لم تكن لديك أي مبيعات أو مشتريات في الفترة، فقدّم الإقرار رغم ذلك، لأن اللائحة تلزم بتقديم إقرار عن كل فترة ضريبية.

ما الأخطاء الشائعة في إقرار القيمة المضافة، وكيف تصححها؟

معظم الأخطاء تحدث قبل البوابة لا فيها. وهذه أكثرها تكرارًا:

• تفويت الموعد أو ترك إقرار فترة بلا نشاط.
• خصم ضريبة مدخلات بلا فاتورة ضريبية صحيحة.
• الخلط بين التوريدات الصفرية والمعفاة، فلكل منهما خانة وأثر مختلف على الخصم.
• نسيان الاحتساب العكسي على الخدمات المستوردة من خارج المملكة.
• تأخير الإشعارات الدائنة والمدينة: تلزم تعديلات 2025 على اللائحة بإصدارها خلال 15 يومًا بعد نهاية الشهر الذي وقع فيه سببها.
• عدم مطابقة نظام الفوترة مع الحسابات، فتظهر فروق يصعب تفسيرها لاحقًا.

كيف تصحح خطأً في إقرار سابق؟

وفق تعديلات اللائحة كما شرحها دليل الهيئة الصادر في أبريل 2025، إذا اكتشفت أن ضريبتك كانت أقل من المستحق فصحّحها في قسم «التصحيحات» في إقرار الفترة التي اكتشفت فيها الخطأ. وإن كانت أعلى من المستحق، فيمكنك تعديلها في أي إقرار لاحق ضمن المهلة النظامية.

ولا تؤجل التصحيح، فغرامة الإقرار الخاطئ تعادل 50% من الفرق، ويجوز للهيئة الإعفاء منها أو تخفيضها وفق ضوابط يعتمدها مجلس إدارتها.

ما السجلات التي تحتفظ بها، وإلى متى؟

تحتفظ بالفواتير والدفاتر والسجلات والمستندات المحاسبية ست سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية التي تخصها. أما سجلات الأصول الرأسمالية فمدتها أطول: فترة تعديل الأصل مضافًا إليها خمس سنوات.

• تُحفظ السجلات باللغة العربية، وتصدر الفواتير الضريبية بالعربية مع أي ترجمة تضيفها.
• تُحفظ داخل المملكة، ورقيًا أو إلكترونيًا مع إمكانية الوصول إليها من داخلها.
• عدم حفظها خلال المدة النظامية قد تصل غرامته إلى 50,000 ريال.

والفاتورة نفسها لها متطلبات خاصة في الفوترة الإلكترونية، ويشرحها دليلنا عن الفوترة الإلكترونية المرحلة الثانية.

ما غرامات ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

هذه أبرز الغرامات كما ينشرها جدول مخالفات ضريبة القيمة المضافة على موقع الهيئة، وآخر تحديث له في أغسطس 2026:

ويجوز مضاعفة الغرامة إذا تكررت المخالفة نفسها خلال ثلاث سنوات من القرار النهائي. كما يجوز للهيئة أن تخصم أي رصيد مستحق لك من الغرامات أو المبالغ غير المسددة عليك.

هل ما زالت مبادرة إلغاء الغرامات سارية؟

نعم حتى 31 ديسمبر 2026. فقد مدّدت الهيئة المبادرة ستة أشهر من 1 يوليو 2026، وهي تشمل غرامات التأخر في التسجيل والسداد وتقديم الإقرارات وغرامات تصحيح إقرارات القيمة المضافة. وشرطها أن تكون مسجلًا، وأن تقدم كل إقراراتك المتأخرة، وأن تسدد أصل الضريبة أو تطلب خطة تقسيط خلال مدة المبادرة.

تنبيه: لا تشمل المبادرة الغرامات المرتبطة بأي إقرار يحل موعده بعد 30 يونيو 2026، ولا غرامات التهرب الضريبي. فإقرار الربع الثالث من 2026 المتأخر مثلًا غير مشمول.

كيف تساعدك مانزوميا في إقرارات ضريبة القيمة المضافة؟

نتولى معك التسجيل والإقرارات الدورية، ونراجع فواتيرك وسجلاتك قبل كل تقديم، ونجهّز الإقرار لتعتمده أنت ثم يُقدَّم عبر حسابك. وتبدأ خدمات ضريبة القيمة المضافة لدينا من 1,200 ريال، في ثلاث باقات:

وللوضوح: نظام منظومة السحابي لنقاط البيع يعمل اليوم على manzomia.com، أما تكامل الفوترة الإلكترونية مع الهيئة فما زال قيد التطوير وسنعلن عنه عند اكتماله، ونهيئ نشاطك الآن مع نظام فوترة متوافق.

ما خطوتك التالية؟

أرسل لنا نوع نشاطك وحجم مبيعاتك التقريبي وفترتك الضريبية الحالية، عبر صفحة التواصل، ونوضح لك ما يلزمك وموعد إقرارك القادم والخطوة التالية.